+7 (499) 653-60-72 Доб. 417Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 929Санкт-Петербург и область

Можно оплатить лечение сотрудника организациии

Можно оплатить лечение сотрудника организациии

Когда оплата лечения работника освобождается от НДФЛ Часто бывает так: работник сам оплачивает счет, полученный им от медицинского учреждения, приносит его работодателю вместе с документами, подтверждающими оплату. Компания потом возмещает ему расходы. А дальше следуют ошибки с налогообложением. В чем же ошибка?

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Васильева Надежда эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ Организация, применяющая общую систему налогообложения, планирует оплатить лечение работника стоимость лечения — более руб. Работником представлены документы, подтверждающие фактические расходы на лечение, и лицензия медицинского учреждения.

Оплата лечения работодателем не облагается НДФЛ

Олега Хорошего, начальника отдела налогообложения прибыли организаций департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России Как отразить в бухучете и при налогообложении компенсацию оплату расходов на лечение сотрудников Организации или предприниматели не обязаны возмещать сотрудникам их расходы на лечение или оплачивать за них стоимость медицинских услуг. Но при желании работодатель может установить такую компенсацию сотрудникам или их родственникам, предусмотрев ее во внутренних локальных документах.

Варианты возмещения могут быть разные. Деньги на лечение и медицинское обслуживание можно: перечислить напрямую медицинским организациям безналично ; выдать наличными сотруднику или членам его семьи, родителям, законным представителям; зачислить на счет сотрудника в банке.

При этом лечение можно оплачивать как из прибыли текущего периода, так и из нераспределенной прибыли прошлых лет. А можно вообще за счет других источников. Оформить оплату расходов на лечение можно тоже по-разному. Это может быть компенсация в чистом виде или же материальная помощь сотруднику. От выбранного способа и источника финансирования зависит, в частности, придется ли платить НДФЛ и страховые взносы. Документальное оформление Компенсация расходов на лечение сотрудников может являться частью соцпакета и выплачиваться регулярно, как только возникает в этом необходимость.

Тогда условие об этом надо изначально закрепить: в трудовом договоре, если подобная матподдержка предусмотрена для некоторых сотрудников выборочно ст. Когда же работодатель принимает решение компенсировать сотруднику стоимость лечения разово, такую выплату достаточно оформить приказом руководителя организации или предпринимателя.

Предварительно от сотрудника надо взять письменное заявление. Подтверждающие документы Чтобы доказать фактически произведенные расходы на лечение и медицинское обслуживание, сотрудник представляет работодателю подтверждающие документы. Они послужат основанием для выплаты компенсации, а также для освобождения компенсации от НДФЛ.

Какие именно документы нужно требовать от сотрудника, законодательством не предусмотрено. Конкретный перечень можно обозначить в локальных документах организации, например в коллективном договоре.

Бухучет Суммы, потраченные на лечение сотрудника, относите к прочим расходам п. Сделайте в бухучете следующие записи: Дебет 76 Кредит 51 — оплачено лечение сотрудника в медицинской организации; Дебет Кредит 76 — стоимость лечения сотрудника включена в прочие расходы. Пример отражения в бухучете выплаты компенсации расходов на лечение сотрудника Секретарь А.

К заявлению Дежнева приложила платежно-расчетные документы из медицинской организации. Если работодатель оплачивает лечение за счет средств, оставшихся в его распоряжении после уплаты налога на прибыль, удерживать НДФЛ с суммы компенсации оплаты расходов на лечение не нужно п. Такое правило применяется при компенсации лечения самих сотрудников, а также их супругов, родителей, детей, подопечных сотрудников, бывших сотрудников, уволившихся в связи с инвалидностью или старостью.

Лечение сотрудников оплачиваете за счет других средств например, за счет средств целевого финансирования или применяет упрощенку? Удерживайте НДФЛ непосредственно из доходов сотрудника при их фактической выплате п. Частично избежать удержания НДФЛ можно лишь в том случае, если оформить оплату компенсацию лечения сотрудника как материальную помощь сотруднику п. Лечение не связано с производственной травмой Да, нужно. Такова официальная позиция контролирующих ведомств. Удерживать НДФЛ с суммы компенсации расходов на лечение не придется только в том случае, если работодатель оплачивает лечение за счет средств, оставшихся в его распоряжении после уплаты налога на прибыль п.

Организации, применяющие специальные налоговые режимы, налог на прибыль не платят п. Компенсация оплата расходов на лечение сотрудника не поименована в перечне необлагаемых выплат. Поэтому начислить взносы надо на общих основаниях как на выплату в рамках трудовых отношений. Такой же подход применим и в отношении членов семьи сотрудника, если работодатель выплачивает компенсацию за лечение членов семьи самому сотруднику. Однако если организация оплачивает лечение непосредственно членам семьи сотрудника, то страховые взносы начислять не нужно, поскольку они не состоят с организацией в трудовых отношениях.

Хотя в этом письме речь идет о взносах со стоимости путевок, но сделанные в нем выводы справедливы и по отношению к компенсации оплате расходов на лечение. Дело в том, что компенсация расходов на лечение не является поощрением сотрудника за его трудовую функцию, поэтому облагать страховыми взносами такую компенсацию не нужно.

Компенсация расходов на лечение считается по сути выплатой социального характера, не являющейся стимулирующей, не зависящей от квалификации сотрудника, сложности, качества, количества, условий выполнения работы.

То есть такая компенсация не признается оплатой труда сотрудника, поэтому начислять страховые взносы с нее не нужно. Стоит отметить, что следование данной позиции может привести к разногласиям с проверяющими.

Решение о том, платить взносы с такой компенсации или нет, организация либо предприниматель должны принять самостоятельно.

Впрочем, есть и безопасный вариант, при котором не придется начислять страховые взносы. Правда, лишь частично. Для этого оплату компенсацию лечения сотрудника нужно оформить как материальную помощь. Налог на прибыль Расходы на лечение сотрудников можно учесть, если выполняются следующие условия: работодатель заключил с медицинской организацией договор на оказание медицинских услуг; этот договор заключен в пользу сотрудников на срок не менее одного года; у медицинской организации есть соответствующая лицензия.

Однако учесть при расчете налога на прибыль компенсацию стоимости лечения непосредственно сотрудникам нельзя. НДС Если сотрудник лечится в медицинской организации, которая соответствует определенным критериям , то входного НДС при оплате лечения сотрудника не будет.

Дело в том, что медицинские услуги, которые оказывают медицинские организации или учреждения, НДС не облагаются. Если же перечисленные критерии не соблюдаются, то медицинские услуги будут облагаться НДС. Сумму налога, выделенную в расчетных документах, отразите проводкой: Дебет 19 Кредит 76 — учтен НДС со стоимости расходов на лечение сотрудника.

По общему правилу НДФЛ не облагаются суммы, уплаченные работодателями за лечение и медобслуживание своих сотрудников, их супругов, родителей и детей, а также бывших сотрудников, которые уволились в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по старости. Эти суммы освобождаются от НДФЛ при выполнении двух условий: — источником таких расходов являются средства, оставшиеся после уплаты налога на прибыль. При этом у организации не должно быть просроченной задолженности по налогу на прибыль и авансовым платежам; — деньги перечисляются на счет медицинской организации либо непосредственно сотруднику в т.

На практике организация может: — оплатить лечение за счет средств, оставшихся после уплаты налога на прибыль; — включить стоимость лечения полностью или частично в состав расходов, учитываемых при расчете налога на прибыль.

Такой вариант допустим, если есть соответствующий договор с лицензированной медицинской организацией абз. В зависимости от выбранного варианта порядок применения льготы по НДФЛ будет разным. Вариант 1. Организация не учитывает расходы на лечение сотрудников при расчете налога на прибыль В этом случае бухгалтеру нужно документально подтвердить, что на момент оплаты организация располагала достаточной суммой средств, оставшихся после уплаты налога.

Законодательство не связывает право на льготу по НДФЛ с периодом, в котором был сформирован источник для финансирования расходов на лечение. Поэтому право на льготу возникает: — и в том случае, если такие расходы покрываются нераспределенной прибылью прошлых лет; — и в том случае, если календарный год еще не истек при условии что в течение года организация полностью и своевременно перечисляет авансовые платежи по налогу на прибыль.

Даже если по окончании года организация получит убыток. Тот факт, что у организации есть средства, позволяющие применять льготу по НДФЛ при оплате лечения, нужно подтвердить бухгалтерской справкой. В справке отразите суммы: — нераспределенной прибыли, сформированной в предыдущие годы; — балансовой прибыли по состоянию на последнюю отчетную дату перед периодом, в котором производится оплата лечения; — налога на прибыль авансового платежа , подлежащего уплате за период, предшествующий периоду, в котором производится оплата лечения; — расходов, которые должны быть покрыты за счет средств, оставшихся у организации после уплаты налога на прибыль например, налоговые санкции ; — расходов на лечение, которые организация намерена оплатить или уже оплатила без удержания НДФЛ; — прибыли, остающейся у организации после налогообложения, уменьшенной на сумму расходов на лечение если они были учтены , а также расходов, которые должны покрываться за счет прибыли.

В расчет этого показателя включается сумма нераспределенной прибыли на начало года, увеличенная на сумму балансовой прибыли текущего периода и уменьшенная на сумму налога на прибыль с учетом авансовых платежей , обязательных платежей за счет прибыли и дивидендов. Величина этого показателя должна быть больше или равна сумме расходов на лечение. Иначе льгота по НДФЛ не применяется. Кроме того, в бухгалтерской справке нужно указать, что на дату оплаты лечения у организации нет просроченной задолженности перед бюджетом по налогу на прибыль.

Пример применения льготы по НДФЛ при оплате расходов на лечение сотрудника. Нераспределенной прибыли прошлых лет у организации нет. Расходов, которые должны покрываться за счет прибыли, оставшейся у организации после налогообложения, тоже нет.

Суммы, превышающие эту величину, должны выплачиваться с удержанием НДФЛ. Распределить льготу по НДФЛ и определить, с кого из сотрудников будет удерживаться этот налог, организация должна самостоятельно. По итогам года нераспределенной прибыли у организации нет.

Может ли организация оплатить лечение члена семьи сотрудника

Но работодатель вправе установить такую компенсацию сотрудникам или их родственникам, если предусмотрит ее во внутренних локальных документах. Как возмещать расходы Компенсировать расходы на лечение сотрудников можно разными способами. Деньги на лечение и медицинское обслуживание можно: перечислить напрямую медицинским организациям безналично ; Читать далее Какие документы оформить Правила оформления документов при возмещении расходов сотрудников на лечение зависят от того, как работодатель решил компенсировать эти затраты. Условие об этом изначально закрепите: Читать далее Платить ли НДФЛ и страховые взносы Для целей НДФЛ с оплаты расходов на лечение сотрудников и членов их семей важно, за счет каких средств возмещаете расходы. Если работодатель оплачивает лечение за счет средств, которые остались в его распоряжении после уплаты налога на прибыль, удерживать НДФЛ с суммы компенсации или оплаты расходов на лечение не нужно. Такое правило применяется при компенсации лечения самих сотрудников, а также их супругов, родителей, детей, подопечных сотрудников, бывших сотрудников, уволившихся в связи с инвалидностью или старостью п. Сотрудник оплатил стационарное и амбулаторное лечение, услуги по рентгенограмме и медицинские консультации Читать далее Как учесть при расчете налога на прибыль Чтобы учесть расходы на лечение сотрудников, нужно выполнить условия из пункта 16 статьи НК.

Организация решила оплатить работнику дорогостоящее лечение: как учесть расходы?

Налогообложение расходов на оплату занятий работников ЛФК Вопрос удержания НДФЛ и начисления страховых взносов на расходы, связанные с компенсацией лечения сотрудников, является достаточно спорным и зависит условий возмещения средств и документального оформления понесенных расходов. В статье разберем, как оформляется оплата лечения сотрудников компании, обязан ли работодатель удерживать НДФЛ и начислять страховые взносы при компенсации расходов на лечение, учитываются ли расходы на лечение при расчете налога на прибыль. Оплата лечения сотрудников: как оформить Оплата лечения сотрудников Трудовой кодекс не обязывает работодателей оплачивать лечение сотрудников ибо включать условие о компенсации расходов на лечение в действующие трудовые договора. Решение об оплате лечения работником принимается руководством компании индивидуально и фиксируется в соответствующих локальных нормативных актах. Возможны следующие способы оплаты лечения сотрудникам: Договор с медицинским учреждением.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Оплата квалификационных экзаменов, совместные госзакупки, уведомление о больничном

Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в ред. Облагается ли перечисленная сумма страховыми взносами и НДФЛ? В соответствии с п. Следовательно, оплата организацией медицинских услуг в пользу сотрудника является для него доходом, который подлежит налогообложению в соответствии с главой 23 НК РФ.

Олега Хорошего, начальника отдела налогообложения прибыли организаций департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России Как отразить в бухучете и при налогообложении компенсацию оплату расходов на лечение сотрудников Организации или предприниматели не обязаны возмещать сотрудникам их расходы на лечение или оплачивать за них стоимость медицинских услуг.

Организации или предприниматели не обязаны возмещать сотрудникам их расходы на лечение или оплачивать за них стоимость медицинских услуг. Но при желании работодатель может установить такую компенсацию сотрудникам или их родственникам, предусмотрев ее во внутренних локальных документах. Варианты возмещения могут быть разные.

Когда оплата лечения работника освобождается от НДФЛ

Организация решила оплатить работнику дорогостоящее лечение: как учесть расходы? Какие существуют способы, кроме выплаты материальной помощи? Как бухгалтеру учитывать возникшие расходы? Оплата лечения из чистой прибыли Согласно пункту 10 статьи НК РФ не облагаются НДФЛ суммы, уплаченные работодателями за оказание медицинских услуг своим работникам, их супругам, родителям, детям в том числе усыновленным , подопечным в возрасте до 18 лет, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по старости, и оставшиеся в распоряжении работодателей после уплаты налога на прибыль организаций.

.

Оплата лечения сотрудников: НДФЛ, страховые взносы, налог на прибыль

.

Оплата лечения сотрудника

.

Оплатить стоимость лечения можно разными способами: • перечислить оплачено лечение сотрудника в медицинской организации;.

Как оформить и учесть компенсацию или оплату расходов на лечение сотрудников

.

Разъяснено, когда оплата лечения работников освобождается от НДФЛ

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как получить социальный вычет за лечение и приобретение медикаментов
Комментарии 3
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. breakverbtran90

    Действия не всегда приносят счастье! но не бывает счастья без действия=)

  2. Христина

    Мне кажется это отличная идея. Я согласен с Вами.

  3. Нинель

    По моему мнению Вы допускаете ошибку. Могу это доказать. Пишите мне в PM.